دانلود طرح (پروژه کارآفرینی) کارآفرینی شرکت سیمان

مقدمه: امروزه با پیشرفت جوامع ورشد روز افزون اقتصادی جوامع که نتیجه آن نیاز به محصولات جدید که این مورد خود دلیل مهمی برای تاسیس و راه اندازی این نوع شرکت می باشد .

این طرحهای جدید و نو موجب افزایش اشتغال در کشور می باشد و ایین طرحها می تواند زود بازده باشند و در نتیجه آن گسترش دامنه فعالیت می باشد.0 صنعت تولید سیمان صنعتی است که قابلیت ساخت انواع سیمان مورد نیاز صنایع مختلف را از آمیزه های مختلف دارا می باشد سیمان به دلیل تنوع نوع مصرف دارای موارد استفاده بسیار وسیع می باشد و لذا دارای با زار بسیار خوبی می باشد .

برای انتخاب ظرفیت واحد بر مبنای ظرفیت موجود و نیز کم کردن ریسک سرمایه گذاری پس از صحبت کردن با صاحب نظران در این محدوده ظرفیت تولید بین 20000الی 115000 می باشد که ظرفیت مورد انتظار و انتخابی برای گام اول 27000 تن می باشد.

بر اساس نرخهای متداول موجود و استعلامهای بدست آمده از صاحبان صنایع و فروشندگان تمام آن ها نشان دهنده سود آوری طرح و حالت بسیار پایدار اقتصادی آن می باشد که موجب جذب متقاضیان خصوصی برای سرمایه گذاری در این رابطه خواهد داشت.

بخش اول:کلیات و شناخت طرح 1- 1-سوابق ثبتی مجری طرح شرکت سیمان ....

در تاریخ 10/10/1384 در مشهد با شماره 251 ثبت رسید و شروع به فعالیت می نماید.

این شرکت با سرمایه ی بخش خصوصی به مبلغ 862523000ریال شروع به فعالیت و تولید انواع سیمان در طرح های مختلف می نماید.

محل این شرکت واقع در مشهد- شهرک امیر کبیر – بلوار عطاالملک– بلوک15 – وهمچنین سهام این شرکت شامل10000 سهم86523.3 به شرح جدول زیر: مبلغ کل مبلغ اسمی تعداد سهام نام و نام خانوادگی ردیف #### #### 3000 الف 1 #### #### 3000 ب #### #### 2000 ج #### #### 1000 د #### #### 1000 ه #### 0 #### جمع 1- 1-سوابق تجربی و عملی الف: رییس شرکت که خود مدیریت شرکت را بر عهده دارد ،تحصیلات خودرا در رشته شیمی تا مرحله فوق لیسانس انجام داده و بیش از 5 سال سابقه کار و تجربه در این حرفه را دارد.

ب- نائب رئیس شرکت که از دوستان رئیس شرکت می باشد تحصیلات خود را در رشته مواد تا مقطع لیسانس انجام داده وحدود 3 سال سابقه کار در این حرفه را دارد 1- 2-مجوزهای قانونی مجوز قانونی این شرکت که پروانه آن می باشد با موافقت مسئول شهرک صنعتی امیر کبیر و به دستور سازمان صنایع کوچک طبق قانون مجلس وآئین نامه های مربوطه و برابر موافقت نامه شماره 760/ب مورخه 115/10/1384 کمسیون مربوط صادر گردید .

1- 3-هدف پروژه هدف این شرکت یا پروژه تولید کردن انواع سیمان های در طرح ها ورنگ های مختلف در یک شیفت کاری تامین قسمتی از نیازهای صنعتی و غیر صنعتی در استان مشهد و سایرنقاط کشور می باشد و در دستور کار قرار داده شده است .

113022=52×7 ×24 × 12.9375 : ظرفیت اسمی تن 37674 = 52 ×7× 8 × 12.9375 : ظرفیت عملی تن 32292 = 52 ×6 × 8 × 12.9375 : ظرفیت عادی تن 26910 = 52 × 5× 8× 12.9375 : ظرفیت مورد انتظار 1- 4-نیروی انسانی بخش های مختلف پروژه با در نظر گرفتن ظرفیت عادی و عملی دستگاههای تولید سیمان و با توجه به امکانات تولید نیروی انسانی مورد نیازشرکت به شرح زیر پیش بینی می شود : نیروی انسانی بخش تولید : 2 نفر نیروی انسانی بخش غیر تولید: 2 نفر جمع 4 نفر البته با توجه به موقعیت و محل تاسیس و احداث طرح و فراوان بودن نیروی کار تامین پرسنل مورد نیاز به سادگی امکان پذیر می باشد.

البته با توجه به موقعیت و محل تاسیس و احداث طرح و فراوان بودن نیروی کار تامین پرسنل مورد نیاز به سادگی امکان پذیر می باشد.

جدول(5-3-1) پرسنل قبل از تولید جدول (5-3-2)- پرسنل بعد از تولید ظرفیت مورد انتظا ر معرفی تولیدات کارگاه و پیش بینی ظرفیت تولیدی : تولیدات شرکت فقط تولید انواع سیمان های با کیفیت مطلوب برای مصرف های صنعتی و غیر صنعتی به میزان 26910تن سیمان در سا ل در ظرفیت مورد انتظار و در یک شیفت کاری می باشد .

مواد اولیه اصلی : باتوجه به محل احداث پروژه و بررسی های انجام شده نشان میدهد که تمام مواد اصلی مصرفی در محدوده یا شهرستانهای مجاور شرکت وجود دارد .

جدول(5-4)- مشخصات مواد اصلی مورد نیاز مراحل و روش تولید : در تهیه سیمان فرآیند اختلاط – شکل دهی و پخت وجود دارند که از میان این فرآیند ها تنها مرحله پخت است که روشها مختلف انجام می شود که عبارت است از:1- پخت کننده بشکه ای 2- بستر های سیالی 3- بستر های نمک مذاب 4- واحد میکرو ویو 5- لوله بخار فشار بالا6- سره بوشنی7 اتو کلاو بخار.

روش مورد انتخاب روش اتو کلاو بخار : این روش به منظور پخت قطعات بزرگ و پخت ثانویه قطعات بزرگ و پخت آمیزه اکسترودر بکار می رود.

اتو کلاو ژاکت دار و اتو کلاو بدون ژاکت موجود می باشد در نوع ژاکت دار دیواره ای دو جداره موجود می باشد که بخار بین این دو جدار جریان دارد و از این طریق حرارت به طور غیر مستقیم ماده داده می شود و برای جلوگیری نمودن اکسیداسیون و شفافیت رنگ محصول داخل هوای اتو کلاو را گاز بی اثری مانند نیتروژن می کنیم.

تشریح فرآیند مورد انتخاب: فرآیند تولید شامل فرآیند اختلاط – اکستروژن و پخت می باشد بعد از توزین " اجزا آمیزه با هم مخلوط می شوند و سپس روی مخلوط کن خارجی متورق می شود این ورقها در محلولی از آب و شامپو یا آب و پودر تالک در زمان جمع آوری غوطه ور می شود( به منظور عدم چسبندگی ) و سپس این ورقها توسط یک کارگر ماهر و به وسیله غلطک به صورت نوار در می آید و سپس از محلول آب وشامپو عبور داده می شوند ( مرحله نامگذاری در این قسمت انجام می شود) و بعد از تهیه شدن نوار به مدت 24 ساعت به آمیزه استراحت داده می شود و سپس توسط اکسترودر به صورت سیمان در می یاید و سپس روی سینی اتو کلاو تحت فر آیند پخت قرار می گیرد یعنی این سینی ها داخل سیلندری که بخار اشباع با فشار معینی دمیده می شود ( فشار یخار بستگی به نوع پخت ماده دارد) و سپس با انتقال حرارت از بخار به سیمان در مدت معینی صورت می گیرد و بعد از اتمام فرآیند بخار باقیمانده از اتو کلاو خارج می شود.

جدول(5-5)- برنامه تولیدات تعدادروزکاری درسال حدوداً 240 روزاست یعنی به جزروزهای جمعه به علت سختی کاریک روز در وسط هفته نیز تعطیل است.(برای کارگران بخش تولید).

تعداد شیفت کاری درروز : 1 شیفت ساعت کارهرشیفت : 8 ساعت دلایل افزایش تولیدمیتواند یکی از عوامل افزایش در تقاضای مصرف کنندگان ویا اضافه کاری و .....باشد .

مرحله یک بخش دوم : بررسی فنی طرح 2-1- محل اجرای طرح محل اجرای طرح ا زنظرجغرافیایی دارای اهمیت خاص است وموارد زیربرای ایجاد یک شرکت سیمان سازی می بایست رعایت گردد: الف) دسترسی به راه اصلی: برای این فعالیت نیازبه راه اصلی است چه ازلحاظ دسترسی به امکانات وچه ازلحاظ فروش.

ب) نزدیکی به منابع : این طرح باید درجایی اجراشود که مواداولیه تولیدبه آن نزدیک باشد زیرادرجایی که منابع دورباشد مثل جنوب کشور, قیمت تمام شده بالامی رودوتهیه مواد اولیه نیز بسیارمشکل است ج) دسترسی به آ ب , برق , تلفن: برای این طرح نیازبه دسترسی به آب کافی برای ماشین آلات نیاز فردی دسترسی به برق چون همه دستگاهها با برق سه فازکارمی کنند.

د) نزدیکی به بازار مصرف : باید در محلی احداث شود که نیاز به آن محصول زیاد باشد و بهترین مکان برای این شرکت کلان شهر ها می باشند زیرال بازار مصرف در آنجا می باشد و مزیت آن این است که مصرف کننده با تولید کننده می تواند ارتباط مستقیمی ایجاد نماید.

ه) دسترسی به نیروی کارارزان: باید در مکانی باشد که نیروی مجرب در آن زیاد باشد و تقاضا کار در آن هم به متناوب چنین امری زیاد می باشد و این امر موجب پرداخت حق الزحمه کمتری می گردد و نتیجه این امر قیمت تمام شده کمتر و فروش بالاتر می گردد.

و) اندازه زمین: اندازه زمین برای اجرای طرح نبایدکمتر از 600 مترمربع باشدوهرچه مساحت زیادتر باشدبرای انبارکردن وداشتن فضای باز بهتر است.

2-2- میزان سرمایه گذاری ثابت طرح : کلیه هزینه های سرمایه گذاری ثابت موردنیازپروژه به شرح زیر آورده شده است: جدول ایزان سرمایه گذاری ثابت: توضیح : هزینه های پیش بینی نشده معادل 10 درصد هزینه های ثابت به استثنای زمین در نظر گرفته شده است.

یادداشتهای توضیحی دارایی ها و موارد سرمایه گذاری شده : زمین: کل مساحت زمین محل احداث طرح بالغ بر 1000 مترمربع است که به شرح زیراست: این قطعه زمین با سند به قرارهرمتری 345000ریال که برای 1000 متر جمعا مبلغ 345000000 ریال نقدا پرداخت شده است.

جدول(5-7)- مشخصات زمین : دیوار کشی و محوطه سازی : هزینه های دیوارکشی وتسطیح ومحوطه سازی مورد نیاز در مجموع بالغ 50600000 ریا ل به شرح زیربرآورد شده است.

جدول(5-8)- دیوار کشی ومحوطه سازی ساختمان ها: الف)ساختمان تولید : ساختمان تولید در فضایی به وسعت 400 متر مربع ساخته شده است.

ساختمان سا لن تولید به صورت سوله سا خته شده ا ست وهزینه سا خت هرمترمربع 345000 ریال که جمعا 138000000ریا ل برآ ورد شده ا ست .

ب )ساختمان مواداولیه : این ساختمان ازفضایی حدود 100 متروباهزینه 11500000 ریال تمام شده است .

(سایر مواداولیه در بیرون ازساختمان ودرفضای باز نگه داری می شود).

ج ) ساختمان اداری ورفاهی : ساختمان اداری شامل اتاق مدیر عامل و امور حسابداری می باشد که جمعا به مساحت 20 مربع می باشد .

ساختمان رفاهی درفضایی حدود 15 متر مربع درنظرگرفته شده و مکانی است برای استراحت کارگران .

قیمت تمام شده هر متر مربع ساختمان اداری 115000 ریال و جمعا به مبلغ 1725000 ریا ل بر آ ورد شده ا ست .

و)ساختمانهای مورد نیاز : ساختمانهای مورد نیاز برای پخت و غلطک نمودن سیمان در فضای حدود 65 متر مربع با ساخت بتون و بصورت عایق بندی که فیمت تمام شده هر متر مربع آن بالغ بر 79615 می باشد.

مشخصات ساختمان: جدول(5-9)- مشخصات ساختمان ها .

تاسیسات ووسایل تاسیساتی : الف)آب مورد نیاز : در کارگاه آب به صورت صنعتی و خوراکی مورد استفاده قرار می گیرد.

مقدارآب مورد مصرف برای امور خوراکی هر نفر 20 لیتر درروزمی باشدکه برای جمع کارگران کارگاه ( 4 نفر) حدود 80 لیتر کافی است .هزینه آب مصرفی به ازای هرلیتر5.75 ریا ل وحق انشعاب آب بالغ بر 4600000 ریال هزینه دارد.

هزینه سالیانه آب خوراکی هر نفر(ریال) 128800 =5.75 ×80 ×280 شرکت جهت تامین آب صنعتی خود وجلوگیری از هرگونه مشکل، پیش بینی حفر یک چاه عمیق را در طرح مزبورنموده است.

بدین منظور درقسمت مناسبی اززمین یک حلقه چاه عمیق به عمق 30 متر مربع وهزینه هر متر 115000 ریا ل و جمعابه مبلغ 3450000 ریا ل حفر نموده است.

ب) تاسیسات برق : به منظور تامین برق کارگاه برای دستگاههای تولیدی (سه فاز) وسایر نیازهای خدماتی و رفاهی (تک فاز) وکلیه هزینه های مربوط به حق انشعاب برق ,تابلوها به مبلغ 14260000 ریا ل بر آورد گردیده است.

ج) تلفن : این کارگاه به یک دستگاه تلفن نیاز داردکه هزینه انشعاب ونصب بالغ بر 1150000ریا ل بر آورد گردیده است .

د) تاسیسات سوخت رسانی : تاسیسات سوخت رسانی این کارگاه شامل یک واحد منبع ذ خیره روغن موتور با ظرفیت 500 لیتربرآوردشده است که هزینه ساخت ونصب منبع مذکوررقمی حدود 11500000 بر آورد گردیده است.

خرید کپسول آتشنشانی به مبلغ 230000 ریا ل سیستم گرمایش گازوئیلی به مبلغ 1380000ریا ل لوله کشی و عایق بندی لوله ها 11500000 ریا ل جدول (5-10)- تاسیسات مورد نیاز ماشین آلات وتجهیزات: مجموع هزینه های خرید ونصب ماشین آلات وتجهیزات با لغ بر106950000 ریا ل برآورد گردیده است .

کلیه ماشین آلات وتجهیزات در داخل کشور تولید می شود، بنابراین ماشین آلات مورد نیاز از خرید داخلی تامین می شوند .

قیمت تمام شده ماشین آلات 92000000 سایر هزینه ها تاکارخانه وتجهیزات 9200000 جمع کل هزینه ماشین آلات وتجهیزات تا مرحله راه اندازی 106950000 برای خرید دستگاههای تولید با شرکت ...........

قرا رداد بسته شده که موسسه ای است که تجربه وسابقه کار در تولید این نوع دستگاه هادارد بر بر اساس پرس و جو در بازار ، قیمت ها ی این شرکت در سطح مطلوبی قرار دارد و پشتیبانی و خدمات پس از فروش این شرکت معتبر از سایر فروشندگان ماشین آلات می باشد .

صورت ریز ماشین آلات و تجهیزات به شرح زیر است : وسایل نقلیه : با توجه به ظرفیت تولید ونیاز به تامین مواد اولیه و حمل انها از محل خرید تا محل شرکت و نیز حمل تولیدات فروش رفته شرکت نیازبه یک دستگاه وانت دارد .

جدول 05-12) وسایل نقلیه وسایل اداری وکارگاهی : وسایل اداری شامل میزوصندلی وملزومات اداری ووسایل کارگاهی شامل بیل وچرخ دستی (برای حمل تولیدات از سالن تولید تا محل انبار محصولات) و......

مبلغی معادل 11500000ریال برآورد شده است .

هزینه های پیش بینی نشده : به منظور پوشش تورم ورعایت احتیاط وجلوگیری ازخطای احتمالی درمحاسبات انجام یافته درپروژه معادل 10درصد نسبت به کل هزینه سرمایه گذاری ثابت (به استثنای زمین) به مبلغ 42343000 ریال به عنوان هزینه پیش بینی نشده در نظر گرفته می شود .

2-3) سرمایه در گردش ناخالص : الف)قلام تشکیل دهنده سرمایه در گردش نا خالص عبارت است از : مواد اولیه اصلی مورد نیاز(یک ماه) 7762500 کالای ساخته شده ( یک ماه ) 29842500 مطالبات(1 ) فروش یا 15 روز فروش سالیانه) 11500000 12 هزینه های تولیدی-عملیاتی-غیرعملیاتی(یک ماه) 2645000 جمع کل سرمایه در گردش ناخالص مورد نیا 51750000 ب)کل سرمایه گذاری پروژه : الف) سرمایه گذاری ثا بت 810773000 ب) سرمایه در گردش ناخالص 51750000 جمع کل سرمایه گذاری مورد نیاز پروژه 862523000 جدول زمانبندی طرح: نحوه مصرف سرمایه گذاری ثابت جدول( 5-13)صورت ریز هزینه های تاسیس و سرمایه گذاری های انجام شده : 2-4- برنامه تولید وبرآورد هزینه های تولید : جدول(5-14)- برنامه تولید حقوق و دستمزد مستقیم و غیرمستقیم : آب وبرق و سوخت مصرفی درسال به میزان 5878800 ریا ل به شرح زیربرآوردشده است.

جدول (5-16)- انرژی مصرفی هزینه تعمیر ونگهداری : هزینه تعمیر ونگهداری ساختمان وماشین آلات وتاسیسات ووسایل نقلیه جمعا به مبلغ 12629990 ریال در نظر گرفته شده است .

هزینه استهلاک ساختمان وماشین آلات وتاسیسات ووسایل نقلیه جمعا به مبلغ 43656300 ریا ل درنظر گرفته شده است .

بخش سوم: بازار وبازاریابی بازارمصرف کننده : بازار مصرف به دلیل اینکه کشور گام در توسعه نهاده است مصرف این محصول بالا رفته در ساختمان......

روش های توزیع کالا : امروزه برای رسیدن کالاازتولیدکننده به مصرف کننده واسطه وجود دارد و واسطه ها سود کلا نی ازاین با بت می برند اما با برنامه هایی که آینده ( زمانی که محصول در کشور مورد قبول قرار گرفت) سعی می شود که محصول مستقیما به مصرف کننده برسد و واسطه حذف شود.

بخش چهارم : بررسی های اقتصادی 4-1-)موقعیت کلی اقتصادی طرح : با توجه به نیاز کشور به این محصول وبه دلیل افزایش روز افزون جمعیت و ....

سرمایه گذاری در این طرح مقرون به صرفه می باشد.

4-2-) محدوده جغرافیایی طرح : همانطور که اشاره شد نیاز آن در مصارف صنعتی و غیر صنعتی مانند ساختمانها این طرح می تواند برای تامین خود استان و شهرستان های اطراف و استان های دیگر موثر باشد 4-3-)بررسی عرضه : عرضه این محصول در چند سال اخیر رشد زیادی داشته و با توجه به اینکه این محصول نوو جدید بوده و جواب مثبتی در پی داشته است این رشد می تواند ادامه داشته باشد در سالهای اخیر.

4-4-)پیش بینی عرضه در آینده : چون این محصول از صنعتی نو پا برخوردار است جای رشد و بهتر شدن ومتنوع تر شدن محصولات را دارد و می تواند فروش خوبی در آینده باشد.

4-5-)بررسی تقاضا: به دلیل در محصصولات از نظر نوع استفاده در و با صنعتی شدن کشور برای این محصول افزایش تقاضا را پیش بینی می کنیم.

4-6-)بررسی قیمت : قیمت محصولات نقش مهمی در فروش محصولات ایفا می کند و مهمترین عواملی که در قیمت نقش دارند عبارت است از نیروی انسانی , تکنولوژی, کیفیت, مواد اولیه , تقاضا و..

قیمت محصول تولید شده توسط دستگاههای قدیمی خیلی بالاتر ازمحصول تولید شده توسط دستگاههای جدید می باشد .

در ضمن با توجه به تورمی که در کشور وجود دارد وهر ساله بالا میرود وباگران شدن هر یک از عوامل تولید ، قیمت تمام شده محصول نیز بالا می رود .

4-7-)نتیجه گیری بررسی اقتصادی : می توان ازبحث عرضه وتقاضا این محصول به این نتیجه رسید که با ورود دستگاههای جدید و مدرن وبالا رفتن سطح کیفیت و زیبا یی ودوا م محصول وبا توجه به قیمت ا ین محصول در بازا ر نسبت محصولات رقیب آینده اقتصادی خوبی را برای این صنعت پیش بینی نمود.

4-8-)محاسبه سهم منابع داخلی : مواد اولیه مستقیم وغیر مستقیم 101384000 دستمزد مستقیم وغیر مستقیم 171120000 سایر هزینه های سربار متغیر 101200 تعمیرات ونگهداری 12629990 هزینه سوخت وانرژی 5878800 هزینه های عملیاتی 59797700 هزینه های غیر عملیاتی 45034000 استهلاک ماشین آلات 43656300 سود خالص 117636852 جمع منابع داخلی 557238842 ارزش تولیدات 574852800 درصدسهم منابع %97 بخش پنجم : بررسی های مالی بررسی های ما لی پروژه به شرح زیر برآ ورد شده ا ست : جدول(5-17)- برآورد سرمایه گذاری طرح 5-1-)میزان سرمایه گذاری پروژه : الف) سرمایه گذاری ثابت 810773000 ب) سرمایه در گردش ناخالص مورد نیاز 51750000 جمع کل سرمایه گذاری در پروژه 862523000 5-2-) ارزش افزوده نا ویژه : ارزش افزوده نا ویژه شرکت از نقطه نظر تولید وفروش در ظرفیت عادی عبارت است از: فروش نا خا لص (ارزش تولیدات) 574852800 کسر می شود :هزینه مواد اولیه 95634000 هزینه های غیر عملیاتی 45034000 جمع هزینه ها 140668000 140668000 ارزش افزوده نا خالص 434184800 5-3-)در صد ارزش افزوده نا خالص : ارزش افزوده نا خالص ———————— : در صد افزوده نا خالص ارزش تولیدات 434184800 75.5%= ———————— : در صد افزوده نا خالص 574852800 5-4-) ارزش افزوده خالص : مواد اولیه مصرفی- ارزش فروش محصولات = ارزش افزوده خالص 479218800 = 95634000- 574852800 = ارزش افزوده خالص 5-5-) در صد افزوده خالص : ارزش افزوده خالص ———————— : در صد افزوده خالص ارزش تولیدات 479218800 83.3%= ———————— : در صد افزوده خالص 574852800 5-6-)نحوه تامین مالی : الف) تامین مالی سرمایه گذاری ثابت : سر مایه گذاری ثابت کارگاه بالغ بر 810773000 ریال برآورد گردیده است که به صورت زیر تامین اعتبار شده است : سرمایه اولیه 580773000 تسهیلات بلند مدت بانکی 230000000 جمع کل ساختار مالی 810773000 تسهیلات بانکی بابت 49% کل سرمایه گذاری ثابت (به جززمین) برآورد گردیده است .

ب) تامین مالی سرمایه در گردش نا خالص مورد نیاز : سرمایه در گردش ناخالص بالغ بر51750000 ریال برآورد گردیده شد که به شرح زیر تامین مالی می شود : تسهیلات بانکی کوتاه مدت 23000000 جاری صاحب سرمایه 28750000 جمع کل ساختار مالی 51750000 تسهیلات بانکی کوتاه مدت بر مبنای حدود 44% کل سرمایه در گردش ناخالص برآورد گردیده شد .

5-7-)پیش بینی هزینه های تولیدی : هزینه های تولیدی طرح شامل دو بخش متغیر وثابت به شرح زیر است : 5-7-1) هزینه های متغیر : هزینه های متغیر شامل مواد اولیه اصلی (مستقیم) و دستمزد مستقیم وقسمتی ازهزینه سربار کارگاه مثل هزینه های حمل تعمیرات و سوخت و روشنایی وسایر هزینه های سربار که مستقیما باتولیددرارتباط هستند .

مواد اولیه مستقیم : محصولات این پروژه سیمان های بوده که به صورت ترکیبی تهیه می شود کنترل کیفیت(QC) 2%آن به صورت ضایعات از بین می رود.

میزان مواد اولیه مورد نیز (در ظرفیت مورد انتظار تن662 ضایعات عادی (02/×686) تن 13 کل مواد مورد نیاز (تن) تن 675 هزینه تهیه مواد اصلی تا شرکت به ازای هر تن 141680 ریال بر آورد می شود بنابراین کل هزینه مواد اولیه در سال اول برابرا ست با : 95634000=141680×675 مواد اولیه مصرفی برای یک ماه : 7969500=12/895634000 2)دستمزدمستقیم وغیر مستقیم تولیدی : تعداد پرسنل موردنیاز برای تولید در یک شیفت کاری4نفر می باشد .

جدول (5-18)- پرسنل تولید جدول (5-19)- دستمزدمستقیم و غیرمستقیم : 3) سایرهزینه های متغیر(سربار) الف)هزینه تعمیرو نگهداری ماشین آلات وتجهیزا ت و تاسیسات وساختمان : جدول 5-20)- هزینه تعمیرونگهداری درصد ها طبق نرخ های متداول می باشند و همچنین حدود1 هزینه ثابت و 2 آ ن 3 3 متغیر می باشد.

ب) هزینه سوخت و انرژی سالیانه : جدول (5-21)- هزینه سوخت انرژی مصرفی 5-7-2)هزینه های ثابت : هزینه هایی هستند که در دامنه مربوط فعالیت ثابت می باشندو تا سطح مشخصی از تولید ثابت می باشند و در کل ثابت هستند .

مانند کل استهلاک , بخشی ا زهزینه تعمیرات ونگهداری , هزینه سوخت وروشنایی وسایرهزینه های انرژی , عوارض وبخشی از هزینه های عملیاتی که جمعا برآورد شده است .

5-7-3) استهلاکا ت : دراین طرح با توجه به بررسی های انجام شده بر روی ماشین آلات تولیدی و تاسیسات وسایر دارایی ها استهلا ک از روش مستقیم محاسبه شده است .

جدول (5-22)استهلاکات 5-7-4)سایر هزینه های ثابت این هزینه ها شامل برخی از هزینه های تولیدی و غیر تولیدی می باشد که مبلغ آنها تا سطح مشخصی از تولید برای کارگاه ثابت هستند .

جدول (5-23)- سایرهزینه های ثابت جدول (5-23)- هزینه های تولید وعملیاتی متغیر وثابت توضیح : 2 هزینه ها ثابت ، و 1 آن متغیر می باشد .

3 3 5-8)هزینه های عملیاتی : الف) هزینه های اداری : حقوق مدیریت 51750000 برق وروشنایی وآب مصرفی 3578800 سوخت 2300000 تلفن 575000 آبدارخانه 443900 جمع کل هزینه های عملیاتی 58647700 ب) هزینه های توزیع و فروش وتبلیغات : این هزینه بالغ بر 1150000 ریا ل برآورد گردیده است.

تفکیک هزینه های ثابت ومتغیر : الف) هزینه های متغیر : ( ‌1 ) 3 مواد مستقیم 31878000 د ستمزد مستقیم 56350000 سربار متغیر 34155000 هزینه های عملیاتی 1 19549233 3 جمع کل هزینه های متغیر 141932233 ب) هزینه ثابت : سربار ثابت 68310000 هزینه عملیاتی ( 2 ) 39098467 3 جمع کل هزینه ثابت 107408467 5-9) هزینه های غیرعملیاتی : هزینه سودتضمین شده وکارمزدبانکی تسهیلات بلند مدت (12%) 27600000 هزینه سودتضمین شده وکارمزدبانکی تسهیلات کوتاه مدت(18%) 4140000 هزینه مطالبات مشکوک الوصول وسوخت شده(10%) 9200000 سایر هزینه های غیر عملیاتی (10%) 4094000 جمع کل هزینه های غیر عملیاتی 45034000 5-10) قیمت تمام شده وسود : جمع کل هزینه های تولیدی وعملیاتی 249340700 قیمت تمام شده یک متر محصول 9266 هزینه متغیر یک متر محصول 5274 هزینه ثابت یک متر محصول 3992 فروش خالص یک متر محصول 13800 حاشیه فروش خا لص یک متر محصول 8526 سود عملیاتی یک متر محصول 4534 هزینه غیر عملیاتی یک متر محصول 1673 سود خالص قبل ازکسرمالیات یک متر محصول 2861 محاسبات : کل هزینه های تولیدی عملیاتی 249340700=107408467+141932233 قیمت تمام شده یک متر محصول 9266=26910/249340700 هزینه متغیر یک متر محصول 5274=26910/141932233 هزینه ثابت متر محصول 3992=26910/107408467 حاشیه فروش خا لص یک متر محصول 8526=5274-13800 سود عملیاتی یک متر محصول 4534=9266-13800 هزینه غیر عملیاتی یک متر محصول 1673= 26910 / 45034000 سود خالص قبل ازکسرمالیات یک متر محصول 2861 = 1673 - 4534 5-11)پیش بینی های مالی : جدول (5-24) پیش بینی های حساب تولید و عملکرد (ارقام به ریال) پیش بینی حساب سود و زیان : جدول (5-25) پیش بینی حساب سود و زیان سود خالص ———————— : سود تعدیل یافته تعدا د کالای فروش رفته کالای فروش رفته سال اول : 24000 متر مربع کالای فروش رفته سال دوم : 25000 متر مربع کالای فروش رفته سال سوم : 26000 متر مربع کالای فروش رفته سال چهارم : 27000 متر مربع کالای فروش رفته سال پنجم : 28000 متر مربع پیش بینی گردش وجوه نقد : جدول (5-26) پیش بینی گردش وجوه نقد (ارقام به ریال) توضیح اینکه مدت بازپرداخت تسهیللات بلند مدت 5 سال پیش بینی شده است.

جدول( 5-27) تراز نامه پیش بینی شده 5-12) تجزیه و تحلیل نقطه سر به سر : نقطه سر به سر به مقدار وتعداد مشخصی از تولید و فروش گفته می شود که در آن سطح از تولید نه سودی و نه زیان برای شرکت تحصیل شود .فقط این نقطه نشان می دهد که در چه سطحی از تولید بهای تمام شده کل و درآمد کل با هم برابرند .

کل هزینه های متغیر- کل فروش = حاشیه فروش 229425767= 141932233 - 371358000= حاشیه فروش نسبت حاشیه فروش -1= نسبت هزینه های متغیر %38= %62- 1= نسبت هزینه های متغیر حاشیه فروش ———————— : نسبت حاشیه فروش کل فروش 229425767 62% = ———————— : نسبت حاشیه فروش 371358000 هزینه های ثابت ———————— : فروش در نقطه سر به سر نسبت حاشیه فروش 107408467 173239463=———————— : فروش در نقطه سر به سر 62% هزینه های ثابت ———————— :تولید در نقطه سر به سر حاشیه فروش یک واحد 107408467 8950 = ———————— :تولید در نقطه سر به سر 5274- 13800 تولید در نقطه سر به سر ———————— : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر تولید در ظرفیت عادی 12598 %39= ———————— : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر 32292 نکته :چنانچه برای محاسبه نقطه سر به سر هزینه های غیر عملیاتی نیز در نظر گرفته شده باشد، در این صورت با فرض ثابت بودن هزینه های عملیاتی موارد زیر بدست می آید : هزینه های غیر عملیاتی + هزینه های تولیدی عملیاتی = کل هزینه های ثابت 152442467= 45034000- 107408467= کل هزینه های ثابت 152442467 245874947=———————— : فروش در نقطه سر به سر %62 102588670 12611= ———————— : تولید در نقطه سر به سر 5665 - 13800 12610 39% = 100 × —————— : ظرفیت تولید در نقطه سر به سر 32292 .

فروش در نقطه سربه سر- فروش د رظرفیت عادی ————――――――————―———— : حاشیه ایمنی فروش در ظرفیت عادی 245874947 - 445629600 45% = ―――――————―———— : حاشیه ایمنی 445629600 تجزیه و تحلیل نسبتهای مالی: 1) نسبتهای نقد ینگی: دارائی جاری = ———————— : نسبت جاری بدهی جاری 1.64 = 217232240: سال اول 132137300 1.76 = 313625542: سال دوم 177416767 1.56 = 347428034: سال سوم 222696734 1.96 = 461154495 : سال چهارم 234676450 2.08 = 585103480: سال پنجم( عادی) 279956167 نسبتهای سرمایه گذاری: به ننسبتهایی گفته می شود که بتواند تامین مالی سرمایه گذاری ها را فراهم کند.

نسبت مالکیت دیون: نشان می دهد که میزان سرمایه گذاری توسط صاحب سرمایه نسبت سالهای گذشته افزایش یافته و از طرفی دیگر دیون شرکت رو به کاهش است و دلیل آن بازپرداخت سالیانه اقساط یا افزایش دارائیهاست.

نسبت کل بدهی به ارزش ویژه: شامل نسبت بدهی جاری به ارزش ویژه و بدهی کوتاه مدت تامین گردیده است.

%100 = سایر بدهیهای جاری + تسهیلات کوتاه مدت سرمایه در گردش ناخالص سرمایه در گردش نا خالص %100= 28750000 + 23000000 51750000 51750000 نسبت بدهی های بلند مدت به دارائیهای ثابت: این نسبت نشان می دهد که واحد تجاری چند درصد از کل سرمایه گذاری ثابت را از طریق اعتبارات و تسهیلات بلند مت و سایر بدهیهای بلند مدت استفاده کرده است.

پوشش هزینه های مالی / پوشش هزینه های ثابت: هزینه های مالی عمدتا سود و کارمزد تضمین شده تسهیلات و اعتبارات بانکی است.

%70 = 45034000 - 76975940 = هزینه مالی - سود خالص قبل از کسر مالیات 45034000 هزینه های مالی با توجه به نسبت پوشش هزینه های مالی که %70 می باشد این نکته قابل ذکر می کند که شرکت می تواند %70 هزینه های مالی خود را از طریق سود عملیاتی پوشش دهد.

(%28 )= 107408467 - 76975940 = هزینه ثابت - سود قبل از کسر مالیات 107408467 هزینه ثابت نسبت فعالیت: 6.4 = 331200000 = فروش خالص = نسبت فروش خالص 51750000 سرمایه در گردش ناخالص 7.46 = 386400000 = فروش خالص( ظرفیت عادی) = نسبت فروش به سرمایه در گردش 51750000 سرمایه در گردش نا خالص نکته: فروش در ظرفیت عادی همان فروش سال پنجم می باشد.

گردش مطالبات جاری: %10 = 9200000 = فروش نسیه = گردش مطالبات 92000000 متوسط مطالبات دارایی گردش دارائیهای ثابت و گردش کل دارائیها: فروش = گردش کل دارائیها فروش = گردش دارائیهای ثابت کل دارائیها دارایی ثابت %32 = 331200000 = سال اول %41 = 331200000 = سال اول 1028005240 810773000 %30 = 345000000 = سال دوم %42.5= 345000000 = سال دوم 1124398542 810773000 %31 = 358800000 = سال سوم %44 = 358800000 = سال سوم 1158201034 810773000 %29 = 372600000 = سال چهارم %46 = 372600000 = سال چهارم 1271927495 810773000 %27 = 386400000 = سال پنجم( عادی ) %47.6 = 386400000 = سال پنجم(عادی) 1395876480 810773000 بازده فروش : این نسبت نشان می دهد که از یک ریال فروش چه مقدار سود بر حسب درصد بدست می آید.

%23 = 76975940 سود خالص = بازده فروش 331200000 فروش خالص بازده کا دارائی ها: این نسبت شاخص نهائی برای تشخیص کفایت و کارایی مدیریت می باشد.

سود خالص = بازده دارائی %7 = 76975940 = بازده دارایی سال اول کل دارائی ها 1028005240 %8 = 87141168 = سال دوم 8.4% = 97306396 = سال سوم 1124398542 1158201034 %8.4 = 107471624 = سال چهارم %8.4 = 117636852 = سال پنجم( عادی) 1271927495 1395876480 %9.4 = 76975940 = بازده سرمایه گذاری ثابت(اول) فرمول دوپان: 810773000 %7.36 = %23 * %32 = 76975940 + 331200000 = سود خالص + فروش خالص 331200000 1028005240 فروش خالص کل دارایی ها بازده سرمایه در گردش ناخالص: نشان می دهد که آیا استفاده از میزان سرمایه در گردش نا خالص بازده مناسبی کسب نموده است یا خیر.

%148 = 100 * 76975940 = سود خالص 51750000 سرمایه در گردش نا خالص نسبت سود ناویژه به فروش خالص/ بهای تمام شده کالا فروش رفته : 100% = 45% + 55% = 149392396 + 181807640 = بهای تمام شده کالا فرو ش رفته + سود ناخالص 331200000 331200000 فروش خالص فروش با توجه به نسبتهای سود آوری ملاحضه گردید که احداث شرکت به صرفه است.

ارزیابی پروژه و تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری از طریق بودجه بندی سرمایه: بودجه بندی سرمایه ای عبارت است از تصمیم گیری و پیش بینی مخارج سرمایه ای در دوران بودجه به عبارت دیگر بودجه بندی سرمایه ای فرآیند تشخیص و ارزیابی طرح ریزی و پیش بینی مالی طرحهای عمده سرمایه گذاری است.

روش های ارزیابی : این روش که به ارزش زمانی پول مبتنی است .

ابتدا کلیه وجوه نقد پرداختنی بابت پروژه همچنین کلیه دریافتها که شامل سود خالص به علاوه کلیه هزینه های غیر نقدی یک نرخ قابل قبول است تنزیل می گردد.

NPV = [ R1 + Rn ] (1+k)^n ^1(1+K) R: عایدات نقدی دوران بودجه K: نرخ قابل قبول N: عمر مفید 322013627 = 722056250 - 1044069877 = خالص ارزش فعلی ب) نرخ بازده داخلی: نرخ بازده ای است که به موجب تساوی ارزش فعلی کلیه عایدات نقدی آتی پروژه با ارزش فعلی سرمایه گذاری آن می گردد.

111436721 = 563677711 - 675114432 شاخص سود آوری: شاخص سود آوری از تقسیم ارزش فعلی وجوه نقد حاصل از اجرای پروژه به ارزش فعلی وجوه سرمایه گذاری